## 金融风险管理新规出台 银行资产质量分类调整

银行业近期迎来多项政策红利。近日，银保监会发布《银行业金融机构贷款损失准备计提监管规则（试行）》（下称《贷款准备金计提规则》），对银行业金融机构贷款损失准备计提监管要求作出规定，以提升银行业金融机构贷款损失准备管理的标准化、规范化水平，并进一步促进银行业金融机构加强贷款损失准备计提管理，提升风险抵补能力。

与此同时，银保监会还发布了《银行业金融机构资产质量管理办法（试行）》（下称《资产质量管理办法》），从夯实管理基础、完善管理制度、明确管理要求、强化监督管理等方面，对银行业金融机构资产质量管理工作作出全面规定，旨在促进银行业金融机构加强资产质量管理，提升风险管理能力，提高资产质量。

在业内人士看来，两项监管新规的出台，将对银行的风险管理和资产质量管理产生深远影响，尤其是《贷款准备金计提规则》的落地，将对银行的利润产生直接影响，有望提升银行业的风险抵御能力和可持续发展能力。

《贷款准备金计0规则》落地：明确贷款损失准备金计提范围

《贷款准备金计提规则》明确了适用机构范围，包括商业银行、农村信用合作社、农村合作银行、村镇银行、农村资金互助社、外资法人银行以及银保监会认可的其他金融机构。

《贷款准备金计提规则》明确，贷款损失准备金是指按照相关规定和程序，为未来可能发生的贷款信用损失而提用的准备金，贷款损失准备金计提管理是贷款损失准备金管理的重要组成部分。贷款损失准备金计提管理包括贷款损失准备金计提、使用、核销等相关管理活动。

《贷款准备金计提规则》指出，银行业金融机构应当按照实质重于形式和重要性原则，以预计信用损失模型为基础，综合考虑其他因素，科学、合理、审慎地计提贷款损失准备金，确保计提的贷款损失准备金能够覆盖未来预期信用损失。

《贷款准备金计提规则》还明确了贷款损失准备金计提范围，包括国际业务、代理业务、托管业务、存款类金融机构发行或发行并承销的债务融资工具等。

《贷款准备金计提规则》的落地，将对银行的利润产生直接影响。业内人士指出，此前，商业银行的拨备覆盖率主要依照《商业银行贷款损失准备金计提管理办法》执行，该办法以“已发生损失”为计提依据，而《贷款准备金计提规则》则按照国际惯例，以“预期损失”为依据，这将导致银行的拨备计提大幅增加，从而对银行的利润产生直接影响。

银行业人士指出，近年来，商业银行的拨备覆盖率普遍较低，与国际同业相比存在较大差距。以2022年上半年数据为例，六大国有银行的平均拨备覆盖率为171.75%，股份制银行的平均拨备覆盖率为229.67%，而国际大型银行的拨备覆盖率普遍超过300%。《贷款准备金计提规则》的出台，将促使银行加大拨备计提力度，提高风险抵御能力，这将对银行的盈利能力和资本充足率水平产生一定影响。

《资产质量管理办法》发布：从五方面强化资产质量管理

《资产质量管理办法》从五个方面强化资产质量管理。

一是夯实管理基础。包括明确资产质量管理范围，对银行业金融机构资产质量管理体系、资产质量管理制度、资产质量内控机制等提出要求，夯实银行业金融机构资产质量管理基础。

二是完善管理制度。包括明确分类标准和规定，对贷款五级分类标准和拨贷比规定进行修订完善；建立早期风险预警制度，对银行业金融机构建立和完善早期风险预警制度提出要求；建立资产质量审查制度，对银行业金融机构建立和完善资产质量审查制度提出要求等。

三是明确管理要求。包括明确资产质量管理职责，对银行业金融机构资产质量管理部门职责、资产质量管理委员会职责等提出要求；明确资产分类管理要求，对贷款五级分类管理、非信贷资产分类管理等提出要求；明确资产质量管理措施，对贷款拨备、核销、转让、担保等提出要求等。

四是加强信息披露。包括明确信息披露报告要求，对银行业金融机构资产质量信息披露报告的内容、格式、频率等提出要求；明确信息披露公告要求，对银行业金融Multiplier机构资产质量信息披露公告的内容、格式、频率等提出要求等。

五是强化监督管理。包括明确监管部门职责，对银保监会及其派出机构的监管职责、监管措施等提出要求；明确监管处罚要求，对银行业金融机构违反资产质量管理规定的处罚措施等提出要求等。

《资产质量管理办法》的发布，将对银行的资产质量管理产生深远影响。业内人士指出，近年来，银行业资产质量总体保持平稳，但随着经济下行压力加大，银行业资产质量面临一定挑战。此次《资产质量管理办法》的发布，将进一步夯实银行业资产质量管理基础，完善资产质量管理制度，明确资产质量管理要求，强化资产质量监督管理，这将有助于银行业进一步加强资产质量管理，提升风险管理能力，提高资产质量，从而促进银行业的稳健发展。

此次两项监管新规的出台，是银保监会深入贯彻落实党中央、国务院关于加强金融监管，健全金融机构公司治理，强化金融风险防控决策部署的重要举措，也是银行业完善风险管理制度体系，提升风险管理能力和水平的重要保障。

业内人士认为，两项监管新规的出台，将对银行的风险管理和资产质量管理产生深远影响，有助于银行业进一步提升风险抵御能力和可持续发展能力，为银行业的稳健发展提供有力支撑。

《贷款准备金计提规则》和《资产质量管理办法》的落地实施，将对银行的风险管理和资产质量管理带来哪些具体影响？

业内人士指出，从《贷款准备金计提规则》来看，其以“预期损失”为依据，将导致银行的拨备计提大幅增加，从而对银行的利润和资本充足率水平产生直接影响。银行业需要进一步加强风险管理，提升资产质量，优化资本结构，以增强风险抵御能力和资本充足率水平。

从《资产质量管理办法》来看，其从夯实管理基础、完善管理制度、明确管理要求、加强信息披露、强化监督管理等五个方面，对银行的资产质量管理提出了全面、细致的要求，将有助于银行业进一步夯实资产质量管理基础，提升风险管理能力，提高资产质量。

银行业人士认为，在监管新规的指引下，银行业需要进一步加强资产质量管理，优化信贷资源配置，提升风险管理水平，同时加强内部控制和合规管理，确保资产质量管理各项要求落到实处。

此次两项监管新规的出台，是银行业完善风险管理制度体系的重要举措，也是银行业提升风险管理能力和水平的重要保障。银行业要充分认识两项监管新规出台的重大意义，认真学习领会各项监管要求，切实抓好贯彻落实，不断提升风险管理能力和水平，为银行业的稳健发展提供有力支撑。